年末調整、何を書けばいい？2026年分の書き方

秋になると、会社から「年末調整の書類を出してね」と連絡が来ます。開いてみると、見慣れない言葉がずらり。去年は先輩に聞きながら、なんとなく埋めた人も多いはずです。しかも今年は、去年と書く金額がちがうんです。読み終わるころには、どの紙に何を書けばいいかがわかります。

01年末調整って、何をしているの？

ひとことで毎月の「仮の税金」を、12月に1年分でやりなおすこと。

会社は毎月の給料から、所得税を引いています。でもこれは、1年分を見こんだ仮の額なんです。払った保険料などは、まだ入っていません。

そこで、その年の最後の給料のときに、1年分をまとめて計算しなおします。引きすぎていたら戻ってきて、足りなければ追加で引かれます。これが年末調整です。

02配られる紙は、何がある？

ひとことでみんなが書くのは2枚。保険に入っている人は3枚。

国税庁の案内を見ると、紙は7種類あります。でも、全部書く人はほとんどいません。何枚かが1枚にまとまっていたり、スマホのアプリで入力する会社もあります。まずは、この3つだけ見ておけばOKです。

• 扶養控除等申告書（扶養の紙）…みんなが出す。養っている家族がいなくても出す
• 基礎控除申告書（基礎控除の紙）…ほとんどの人が出す。今年の所得がいくらくらいかを書く
• 保険料控除申告書（保険の紙）…保険のお金を、自分で払っている人

ほかに、配偶者がいる人、住宅ローンが2年目からの人などが書く紙もあります。19〜22歳の家族を養っている人は、家族の年収で紙が変わります。年収136万円までなら扶養の紙です。136万円をこえて197万円までなら、べつの専用の紙に書きます。当てはまらなければ、出さなくてだいじょうぶです。わからないところは、人事の担当の人に聞いてみてください。毎年たくさんの人が聞いているので、気にしなくてOKです。

03基礎控除は、2025年と2026年でどう変わった？

ひとことで48万円だった基礎控除が、2026年分は104万円に。

この基礎控除が、2年つづけて上がりました。給料だけで年収206万〜475万円くらいの人だと、こんなふうに変わっています。

2026年分の104万円は、所得が489万円までの人の額です。給料だけなら、年収665万円くらいまでがここに入ります。国の調べ（2024年分）では、20代後半の平均の給料は407万円。会社員全体でも、約8割が年収700万円までです。20代なら、多くの人が当てはまりますよね。

ニュースで「178万円」という数字を見たかもしれません。これは、2026・2027年分の基礎控除の104万円と、給料から引けるいちばん少ない額の74万円を足した数です。給料だけなら、この2年は、年収178万円までは所得税がかからない、ということです。ニュースで見たあの数字は、こういう意味だったんですね。

0412月に戻るお金は、どれくらい増える？

ひとことで毎月は「58万円」のつもりで引いている。そのちがいが12月に戻る。

ここが今年のいちばんのポイントです。1〜11月の給料から税金を引くときの表は、基礎控除を58万円として作られています。プラスのぶんは、入っていません。

そして12月に、104万円として1年分をやりなおします。つまり、増えたぶんは、12月にまとめて戻ってくるということ。ちょっとしたおこづかいみたいで、うれしいですよね。

たとえば、年収300万円でひとり暮らし、社会保険料が1年に45万円の人で考えてみます。税金がかかる所得は、99万円から53万円に下がります。

05基礎控除の紙は、どう書けばいい？

ひとことで今年の給料のおおよその合計から、表に当てはめるだけ。

いちばん手が止まるのが、この紙ですよね。書くのは、今年1年のおおよその所得と、基礎控除の額。この順番で進めれば、迷いません。

06保険の紙には、何を書けばいい？

ひとことで自分で払った保険料だけ。証明書を見ながら書く。

保険の紙は、自分で払った保険のお金を書くところ。書いた額に応じて所得から引かれ、そのぶん税金が安くなります。保険会社などから届くはがき（控除証明書）を見ながら書きましょう。

• 生命保険…3つの種類に分かれている。2012年からの契約なら、それぞれ4万円まで、あわせて12万円まで。23歳未満の家族を養っている人は、2026・2027年分に特例あり
• 地震保険…5万円まで
• 国民年金や国民健康保険…自分で払ったぶんは、全部。家族のぶんを払ったときも、入ることがある
• iDeCo（自分で入る年金）…給料から引かれていなければ、払ったぶん全部

07年末調整では、できないこともある？

ひとことで医療費・ふるさと納税・住宅ローンの1年目は、確定申告で。

ふるさと納税のやり方はふるさと納税の記事、副業の線引きは副業の確定申告の記事で書いています。

08「足りない」と言われるのは、どんなとき？

ひとことで扶養していた家族が、条件から外れたときなど。

年末調整は、戻ってくるだけとはかぎりません。毎月引いた額が少なかったら、12月に追加で引かれることもあります。

よくあるのは、扶養の紙に書いた家族の収入が増えたとき。税金の扶養に入れられるのは、16歳以上で、2026年分の所得が62万円まで（給料だけなら年収136万円まで）の家族です。これをこえると、その家族のぶんは引けなくなります。12月にやりなおすので、追加で引かれることがあります。

ただ、62万円をこえても、使える控除が残ることがあります。配偶者なら所得133万円まで、19〜22歳の家族なら所得123万円まで、べつの控除が使えます。

09よくある質問

2026.10.05 公開　文・WE POP編集部